中国人民建设银行


关于协助强制扣缴罚没款和冻结外汇违法款项的通知
中国人民建设银行



中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中国投资银行、中信实业银行、人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行：
最近，国家外汇管理局在查处违反外汇管理规定案件时发现，有的违法单位故意转移外汇违法资金，拒不交付罚没款。为了维护国家利益，严肃处汇管理法规，根据国务院1985年3月25日批准公布的《违反外汇管理处罚施行细则》第十一条“管汇机关查处违反外汇管理案件，为
了防止违法单位转移资金，可以通知银行冻结其违法款项，冻结时间不超过两个月，届期自动解冻。遇有特殊情况需要适当延长冻结时间的，管汇机关应当重新办理通知手续。对于拒不缴付罚没款项的违法单位，管汇机关可以从其开户银行帐户中强制扣款”的规定，如国家外汇管理局及其
分、支局在查处违反外汇管理规定案件时，通知你所辖有关分、支行及分理处查询、冻结或强制扣缴违法单位帐户人民币外汇款项，请及时协助执行。
以上请你行通知所属分、支行及分理处遵照执行。特此通知。

附件：违反外汇管理处罚施行细则
第一条 为贯彻执行《中华人民共和国外汇管理界行条例》第三十一条、第三十三条的规定，特制定本细则。
第二条 下列行为，都属于套汇：
一、除经国家外汇管理局及其分局（以下简称管汇机关）批准或者国家另有规定者外，以人民币偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他款项的；
二、境内机构以人民币为驻外机构、外国驻华机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业、短期入境个人支付其在国内的的各种费用，由对方付给外汇，没有卖给国家的；
三、驻外机构使用在中国境内的人民币为他人支付各种费用，由对方付给外汇的；
四、外国驻华机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业及其人员，以人民币为他人支付各种费用，而由他人以外汇或者其他相类似的形式偿还的；
五、未经管汇机关批准，派往外国或者港澳等地区的代表团、工作组及其人员，将出国经费或者从事各项业务活动所得购买物品或者移作他用，以人民币偿还的；
六、境内机构以出口收入或者其他收入的外汇抵偿进口物品费用或其他支出的。
第三条 对套汇者区别情况作如下处罚：
一、套入方所得外汇尚未使用的，责令其限期调回，强制收8兑；套入方= 所得外汇已被使用，责令其补交等值的外汇，强制收兑，或者扣减相应的外汇额度；套入方所得外汇已被使用而无法归还的，补交所购物品的国内外差价；以上并可另按套汇金额处以10％至30％的罚款。
二、对套出外汇方，根据情节轻重，按套汇金额处以10％至30％的罚款。
第四条 下列行为，都属于逃汇：
一、未经管汇机关批准，境内机构将收入的外汇私自保存、使用、存放境外的；
违反《对侨资企业、外资企业、中外合资企业外汇管理施行细则》的规定，将收入的外汇存放境外的；
二、境内机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业以低报出口货价、佣金等手段少报外汇收入，或者以高报进口货价、费用、佣金等手段多报外 汇支出，将隐匿的外汇私自保存或者存放境外的；
三、驻外机构以及在境外设立的中外合资经营企业的中方投资者，不按国家规定将应当调回的利润留在当地营运或者移作他用的；
四、除经管汇机关批准，派往外国或者港澳等地区的代表团，工作组及其人员不按各该专项计划使用外汇，将出国经费或者从事各项业务活动所得外汇存放境外或者移作他用的。
第五条 对逃汇者区别情况作如下处罚：
一、逃汇所得外汇尚未使用的，责令违法者或者其主管部门限期调回，强制收兑，或者没收全部或者部分外汇，并可另按逃汇金额处以10－50％的罚款；
二、逃汇所得外汇已被使用的，责令其补交等值的外汇，强制收兑或者予以没收，并可另按逃汇金额处以10－50％的罚款；
三、逃汇所得外汇已被使用而无外汇归还的，按逃汇金额处以30％以上、等值以下的罚款，或者没收非法所得，或者罚、没并处。
第六条 下列行为，都属于扰乱金融：
一、未经国家外汇管理局批准经营外汇业各，或者超越批准经营范围扩大外汇业务的；
二、未经国务院或者国务院授权机关批准，境内机构在国内外发行具有外汇价值的有价证券，接受外国或者港澳等地区的银行、企业贷款的；
三、除经管汇机关批准，境内机构以外汇计价结算、借贷、转让、质押，或者以外币流通、使用的；
四、私自买卖外汇、变相买卖外汇，或者超过国家外汇管理局规定价格买卖外汇，以及倒买倒卖外汇的。
第七条 对犯有前条违法行为者区别情况作如下处罚：
一、对犯有第一项违法行为者，分别责令其停止经营外汇业务、停止超越批准经营范围的外汇业务，或者没收非法所得，或者处以非法经营额等值以下的罚款，或者罚、没并处；
二、对犯有第二项违法行为者，不准其发行新的债券或者接受新的贷款，并可按其债券或者贷款金额处以20％以下的罚款；
三、对犯有第三、四项违法行为者，强制收兑违法外汇，没收非法所得，或者处以违法外汇等值以下的罚款，或者罚、没并处；
第八条 对第二、四、六条未作具体规定的其他违反外汇管理的违法行为，可以区别情况，参照本细则最相类似的条款处理。
第九条 违反外汇管理，情节轻微，或者主动向管汇机关坦白交待违法事实、真诚悔改、检举立功的，可以从宽处理直至免予处罚；抗拒检查、掩盖违法事实、屡教不改的，按照本细则第三、五、七条的规定从重处罚。
第十条 套汇、逃汇、扰乱金融，情节严重的案件，应当移送司法机关依法处理。
第十一条 管汇机关查处违反外汇管理案件，为了防止违法单位转移资金，可以通过银行冻结其违法款项，冻结时间不超过两个月，届期自动解冻。遇有特殊情况需要适当延长冻结时间的，管汇机关应当重新办理通知手续。对于拒不缴付罚没款项的违法单位，管汇机关可以从其开户银
行帐户中强制扣款。
第十二条 管汇机关处理违反外汇管理案件，应当制发处罚决定书，通知被查处的单位或者个人。当事人对管汇机关的处罚决定不服，可以在接到处罚决定书之日起的15日内，向上一级管汇机关申请复议；当事人不服复议决定的，可以向当地人民法院起诉。
第十三条 违反外汇管理的案件，由管汇机关处理；通过货物、行李物品、邮递物品，运输工具进出国境，从而具有走私性质的套汇、逃汇案件，由海关处理；利用外汇、外币票证进行投机倒把的案件，由工商行政管理机关处理。
第十四条 经济特区违反外汇管理处罚办法，由广东省、福建省人民政府参照本细则另行制定本。
第十五条 本细则由国家外汇管理局负责解释。
第十六条 本细则自公布之日起施行。




1991年7月5日
“德治”简论

秦德良

摘要：本文论述了以德治国的内涵、意义，德治与法治之关系。提出应从事实与价值二层面理解德治，德治既是法治的基础又是法治的升华，是比法治更高层次的治国方略。

关键词：德治 法治 内涵 意义 关系

一、以德治国之内涵

2001年1月江泽民在全国宣传部长会议上指出：“我们在建设有中国特色社会主义，发展社会主义市场经济的过程中，要坚持不懈地加强社会主义法制建设，依法治国，同时也要坚持不懈地加强社会主义道德建设，以德治国。”“以德治国”这一新的治国方略的提出，使“依法治国”的治国方略增添了新内容。

同“法治”一样，“德治”也可以从事实与价值二层面去分析去透视。

从事实层面看，“德治”就是在加强法治的同时，重视和强化道德规范在国家治理中的调整和社会控制作用，积极建立适应社会主义市场经济发展的社会主义道德体系，提高民众的思想道德水平，促进精神文明与物质文明的同步发展。

从价值层面看，“德治”是一价值标准，据此标准可衡量一国道德规范是否在社会控制过程中发挥积极作用，道德规范是否成为人们行为的尺度和准则，道德观念是否真正积淀于民众的文化心理结构之中。

在我国当前，德治内涵可从下面几方面来认识。

第一，德治的主体是广大民众，但重点是领导干部和国家公职人员，须知吏治和司法之腐败是一切腐败之源，因而代表民众管理国家事务的公职人员应一切以民为本，一切相信群众，一切为了群众，一切服务群众。公职人员自身应有高尚的道德，以自身的善行为民众树立榜样，民以吏为师则德治事业可成。

第二，德治的客体主要是国家事务，国家的经济文化事业和社会事务。

第三，德治的标准是与社会主义市场经济发展相适应的社会主义道德规范体系。

第四，德治的历史依据在于占据我国传统文化的主流的主张“德主刑辅”的儒家思想，儒家思想之精华在于其积极入世的讲究“仁”“礼”的人生哲学和社会政治哲学，以“三纲五常”“三从四德”为核心的礼教是我国传统的社会控制器，通过礼教的实施，达到破“心中贼”之目的。现行德治继承了传统文化中“仁政”“德政”“礼治”的优良传统，高扬社会主义精神文明的旗帜。

第五，德治的理论依据在于道德是上层建筑的组成部分之一，主要作为思想上层建筑而发挥调整社会秩序的作用。

第六，德治的现实根据在于我国现行法治建设之必须，中国现代的法治是自上而下的政府推进型，现代市场经济出现的许多新领域及新法律法规大多不是我国本土所生，是地道的“舶来品”，将其本土化仅仅靠不完善和功能有限的法律是不成功的，因而法治化迫切要求道德化。

第七，德治的监督机制是社会舆论，传统习惯和内心信念，舆论的褒贬，传统习惯的惯性力和内心信念的坚韧力使法治朝正确方向前进。

第八，德治的终极价值取向是“善”，善与法治所追求的“公平”“正义”共同促进了社会的全面进步。

第九，德治的实现方式采取自上而下的政府推进型与自下而上的民众自觉实施型相结合，具体说来，就是人民大众在党和政府领导下，通过加强思想道德修养，提高道德素质。

二、德治之意义

第一，德治方略是马克思主义、毛泽东思想、邓小平理论中关于国家学说和精神文明建设的丰富和新发展，是对社会主义关于政治、道德、法律关系的重大发展，是我国社会主义精神文明建设理论和实践的深化。精神文明重在建设，而作为其核心的思想道德建设被作为一种治国方略提出并实施，开拓了马克思主义理论的新领域，并极大地促进我国现代化建设、德治使我们高举道德之剑，抵御各种腐朽的不良思想和跑官、要官、买官的官场臭气。

第二，德治是对古今中外一切国家治政经验的深刻总结，继承了中外治政的优良传统。中国古代法家的“法治”，儒家的“仁政”都不过是人治不同表现而已，古代中国法家的“法治”始终未能取代儒家的“仁政”，法家也因此而未能取代儒家而成为中国传统文化三源流（儒、释、道）之一，充分说明“德主刑辅”的道德教化治国思想是我国古代治世主流。西方古代希腊的民主政治，乃至近现代西方的“三权分立”的民主共和制，无不建立于道德教化之上。民主政治的经济根源在于商品经济，而商品经济首先是一种道德经济，没有诚实信用就没有交易双方的产权转移。新世纪的中国共产党人将道德教化作为一治国方略正是继承了中外道德教化的治世传统并基于我国法治建设的落后状况提出的。

第三，德治是我国治国方略的完善，法治与德治的互相结合，必将极大促进中国社会的法治化进程，必将极大促进中国本土化与国际化潮流的融合。中国是在人治传统悠久、人治文化繁荣、人治观念深深积淀于民众的社会心理结构之中、人治使中国落伍于世界潮流的情况下走入法治的界域的，可以说，选择陌生的法治对中国人而言是不得已而为之的，但中国固有的本土资源很难为法治的健全成长提供良性土壤，因而中国法治可谓步履维艰。德治方略的选择，是符合中国传统与中国国情的，德治在中国本土资源并不欠缺，道德教化是中国治政者最擅长之术，以德治辅法治，以法治促德治，二者相得益彰，必将促使法治本土化过程中不至偏离其国际化航向。

第四，以德治国方略是以对社会效益、社会正义的追求为价值基础的，它平衡协调了当代中国社会现代化进程中效率与公平的价值矛盾，解决了这一长期以来困扰人们的重大理论问题和实践问题。我国现代化建设具有对与其相适应的先进道德的迫切需求，社会主义的道德的基本功能之一在于谋求效率与公平的平衡协调，实现社会正义，以便为中国现代化建设奠定牢固的价值基础。道德建设要服务于经济建设，必然要以效率为目标，然而往往又要以牺牲公平为代价，因而须给予道德主体的社会平等足够的关怀。德治正是从现实出发，抓住“共同富裕”这个时代的中心课题，把实现社会正义作为提高社会效益的价值目标，正确协调了效率与公平的矛盾。

三、德治与法治之关系